Inleiding
Je kunt in Adviesbox aangeven dat er in het verleden renteaftrek is genoten. Hiermee wordt vervolgens rekening gehouden bij het genereren van leningdelen in een nieuw voorstel.
In dit artikel lees je het volgende:
- een korte terugblik over de eerste mogelijkheid om de hypotheekrente af te trekken, de inperking renteaftrek op 1 januari 2013 en het overgangsrecht;
- hoe je ervoor zorgt dat Adviesbox rekening houdt met reeds genoten renteaftrek op de huidige hypotheek als de klant een nieuwe woning wil kopen;
- waar je eerder genoten renteaftrek in Adviesbox kun invoeren (ook als de klant op dit moment geen woning in eigendom heeft);
- een voorbeeld van een nieuwe hypotheeksamenstelling waarbij sprake is van een eigenwoningschuld uit het verleden;
- de volgorde die Adviesbox hanteert bij het genereren van een hypotheeksamenstelling als de hypotheek op de nieuwe woning lager is dan de huidige hypotheek;
- wanneer het bedrag bij de eigenwoningschuld wel en niet buiten de controle minimaal lineair of annuïtair aflossen wordt gehouden.
Renteaftrek, verplichte aflossing en overgangsrecht
Hypotheekrenteaftrek sinds 2001
Sinds 1 januari 2001 is de rente voor een hypotheek gedurende maximaal 30 jaar fiscaal aftrekbaar. Dit fiscale voordeel geldt als de hypotheek gebruikt wordt voor de aankoop van de primaire woning en/of verbetering van de eigen woning.
Verplichte aflossing sinds 2013
Op 1 januari 2013 is de aftrekbaarheid van de hypotheekrente voor nieuwe hypotheken ingeperkt. De hypotheekrente is alleen aftrekbaar als er maandelijks wordt afgelost, dus als er sprake is van een annuïteiten- of lineaire hypotheek. Daarnaast moet de lening binnen 30 jaar helemaal zijn afgelost.
Overgangsrecht 2013-2044
Het overgangsrecht regelt dat de oude regels blijven gelden als er op 31 december 2012 al een eigenwoningschuld (EWS) was. Dit betekent dat een klant met een EWS van vóór 2013 in aanmerking blijft komen voor renteaftrek, ook als hij niet maandelijks aflost (zoals bij een bankspaarhypotheek of een aflossingsvrije hypotheek). Als de klant een hogere hypotheek wil, dan moet dat extra deel wel een annuïteiten- of lineaire hypotheek zijn. Anders is over dat deel de hypotheekrente niet aftrekbaar.
Klant heeft een hypotheek en reeds genoten renteaftrek
De klant heeft een hypotheek in box 1, daardoor is renteaftrek genoten. Dit heeft effect op de aftrekbaarheid van de hypotheek op de nieuwe woning die de klant wil gaan kopen.
Stap 1: Vul zoveel mogelijk gegevens over de huidige woning en hypotheek in
- Scherm Inventarisatie - Woonsituatie.
- Vul zoveel mogelijk gegevens over de huidige woning en hypotheek in, zoals marktwaarde, eigendomsverhouding, adres en de hoogte van de oorspronkelijke hypotheek.
Stap 2: Specificeer de huidige hypotheek inclusief begin- en einddatum renteaftrek
- Scherm Inventarisatie - Huidige situatie - Hypotheek.
- Specificeer de huidige hypotheek.
- Bij het onderdeel Fiscale gegevens kun je eventueel de velden Begindatum renteaftrek en Einddatum renteaftrek aanpassen. Standaard staat de begin- en einddatum van de renteaftrek gelijk aan de looptijd van de hypotheek.
- Indien nodig, dan kun je in het specificatiescherm Specificatie renteaftrek per deelbedrag een fiscale begin- en einddatum aangeven.
Stap 3: Voer de financieringsbehoefte voor aankoop van de nieuwe woning in
- Scherm Voorstel - Financieringsbehoefte.
Stap 4: Voer de hypotheek van de nieuwe woning op
- Scherm Voorstel - Producten - Hypotheek.
- Druk op de knop + Hypotheek toevoegen.
- Als je vervolgens een hypotheeksamenstelling laat genereren, dan houdt Adviesbox rekening met de huidige situatie:
- Er wordt een nieuw leningdeel aangemaakt met dezelfde hoogte en aflosvorm zoals nu aanwezig is.
- De hypotheek sluit aan op de resterende looptijd van de huidige hypotheek, zodat de einddatum hetzelfde is.
- De begin- en einddatum van de renteaftrek is ook automatisch goed gezet.
Eigenwoningschuld uit het verleden
Wanneer er eerder een eigenwoningschuld is geweest heeft dit invloed op de renteaftrek van de toekomstige hypotheek. Hier lees je waar je de eerder genoten renteaftrek in Adviesbox kunt aangegeven.
- Ga naar het scherm Inventarisatie - Woonsituatie, onderdeel Eigenwoningreserve / -schuld
- Selecteer Ja bij het veld Eigenwoningreserve of - schuld aanwezig?
- In het specificatiescherm Specificatie genoten renteaftrek voer je vervolgens de eerder genoten renteaftrek aangeven: het bedrag, de begindatum en de einddatum.
- Vul het specificatiescherm achter het veld Eigenwoningschuld (EWS) overgangsrecht in voor de hoogte van de eigenwoningschuld die op 31 december 2012 aanwezig was en onder het overgangsrecht valt. Voor deze eigenwoningschuld geldt geen annuïtaire of lineaire aflosverplichting.
- Vul het specificatiescherm achter het veld Eigenwoningschuld (EWS) verplichte aflossing in de hoogte van de eigenwoningschuld die na 31 december 2012 is ontstaan. Voor deze eigenwoningschuld geldt een annuïtaire of lineaire aflossingsverplichting.
- Let op: voer de periode in waarover renteaftrek is genoten. Dus niet een hele periode van 30 jaar waarvoor er recht op renteaftrek is.
- Bij het genereren van een hypotheeksamenstelling op het scherm Voorstel - Producten - Hypotheek zal de periode waarin renteaftrek genoten is, in mindering worden gebracht op de periode waarvoor renteaftrek beschikbaar is voor de nieuwe hypotheek
Voorbeeld eigenwoningschuld en hypotheeksamenstelling
Hierbij een voorbeeld om het effect van de verschillende opties inzichtelijk te maken.
Huidige situatie
Woning in eigendom met een bankspaarhypotheek: € 75.000.
Eigenwoningschuld overgangsrecht: € 40.000
Eigenwoningschuld verplichte aflossing: € 50.000
De nieuwe situatie en hypotheeksamenstelling
Hypotheek nieuwe woning: € 300.000
De nieuwe hypotheeksamenstelling bestaat uit vier leningdelen:
- Een bankspaarhypotheek van € 75.000 als vervanging van de huidige hypotheek.
De einddatum van dit leningdeel en de einddatum renteaftrek hiervan worden gelijk gemaakt aan die van de huidige hypotheek. - Een aflossingsvrij leningdeel van € 40.000 voor de 'eigenwoningschuld overgangsrecht'.
Deze krijgt een nieuwe looptijd van 30 jaar. De renteaftrekduur, waarvoor al renteaftrek is genoten volgens opgave op het scherm Inventarisatie - Woonsituatie, is in mindering gebracht op de resterende duur renteaftrek - Een annuïtair leningdeel ter hoogte van € 50.000 voor de 'eigenwoningschuld verplichte aflossing'.
Ook hierop is de duur waarvoor al renteaftrek is genoten volgens opgave, in mindering gebracht op de resterende duur. Ook de looptijd moet in mindering gebracht worden, zodat het aflosschema gehandhaafd blijft. - Een annuïtair leningdeel ter hoogte van € 135.000 voor de rest van de gevraagde hypotheek.
Minder lenen en volgorde leningdelen
Het kan ook voorkomen dat de nieuwe hypotheek lager is dan de huidige hypotheek. In dat geval worden er geen leningdelen gemaakt op basis van de ingevoerde eigenwoningschuld overgangsrecht en eigenwoningschuld verplichte aflossing. De huidige leningdelen kunnen namelijk niet allemaal meegenomen worden.
De volgorde leningde(e)l(en) met box 1 is dan als volgt:
- Aflossingsvrij
- Leningdeel annuïtair of lineair aanwezig van vóór 1 januari 2013
- Leningdeel beleggen, leven, hybride, (bank)spaar aanwezig van vóór 1 januari 2013
- Leningdeel annuïtair of lineair aanwezig op 1 januari 2013 of later
De volgorde van een of meerdere leningdelen met box 3 is dan:
- Aflossingsvrij
- Annuïtair en/of lineair
- Overig
Controle minimaal annuïtair of lineair aflossen
Op het scherm Voorstel - Acceptatie wordt gecontroleerd of een voldoende groot deel van de hypotheek een annuïtaire of lineaire aflossing heeft.
Het ingevulde bedrag bij Eigenwoningschuld (EWS) overgangsrecht wordt buiten de controle minimaal lineair of annuïtair aflossen gehouden.
- Het ingevulde bedrag bij Eigenwoningschuld (EWS) verplichte aflossing moet wel in deze controle meegenomen worden.