DGA - directeur groot aandeelhouder

DGA - directeur groot aandeelhouder

Situatie 1: Klant is in loondienst bij eigen B.V.

Inventarisatiepunten:
  1. Loon uit eigen B.V. (box 1):
    • Wat is het huidige bruto jaarsalaris?
    • Wordt voldaan aan de gebruikelijk loonregeling?
    • Zijn er beloningscomponenten zoals pensioen, auto van de zaak, onkostenvergoedingen?

  2. Fiscale aandachtspunten:
    • Belastingdruk in box 1
    • Is het loon marktconform?
    • Optimalisatie tussen loon en dividend
    • In hoeverre is het loon fiscaal aftrekbaar voor de B.V.?

  3. Overige zaken:
    • Arbeidsovereenkomst aanwezig?
    • Is er sprake van een DGA-status met gevolgen voor sociale zekerheid?
Situatie 2: Klant ontvangt dividend uit eigen B.V.

Inventarisatiepunten:
  1. Dividenduitkeringen (box 2):

    • Is er dividend uitgekeerd? Zo ja, hoeveel?
    • Wanneer is het dividend uitgekeerd?
    • Zijn er dividendbesluiten vastgelegd?
    • Is de B.V. winstgevend genoeg om dividend uit te keren?

  2. Fiscale aandachtspunten:

    • Dividendbelasting (15% inhouding door de B.V.)
    • Inkomstenbelasting box 2 (26,9% over netto-dividend)
    • Totale gecombineerde belastingdruk (box 1 + box 2)
    • Is uitkeringstoets gedaan (balans- en liquiditeitstest)?

  3. Planning en optimalisatie:

    • Wanneer is het fiscaal voordelig om dividend uit te keren?
    • Alternatieven voor dividend (bijv. lening, onttrekkingen, bonussen)?
    • Effecten op toeslagen, heffingskortingen, etc.