DGA - directeur groot aandeelhouder
Situatie 1: Klant is in loondienst bij eigen B.V.
Inventarisatiepunten:
Loon uit eigen B.V. (box 1):
-
Wat is het huidige bruto jaarsalaris?
-
Wordt voldaan aan de gebruikelijk loonregeling?
-
Zijn er beloningscomponenten zoals pensioen, auto van de zaak, onkostenvergoedingen?
Fiscale aandachtspunten:
-
Belastingdruk in box 1
-
Is het loon marktconform?
-
Optimalisatie tussen loon en dividend
-
In hoeverre is het loon fiscaal aftrekbaar voor de B.V.?
Overige zaken:
Situatie 2: Klant ontvangt dividend uit eigen B.V.
Inventarisatiepunten:
Dividenduitkeringen (box 2):
-
Is er dividend uitgekeerd? Zo ja, hoeveel?
-
Wanneer is het dividend uitgekeerd?
-
Zijn er dividendbesluiten vastgelegd?
-
Is de B.V. winstgevend genoeg om dividend uit te keren?
Fiscale aandachtspunten:
-
Dividendbelasting (15% inhouding door de B.V.)
-
Inkomstenbelasting box 2 (26,9% over netto-dividend)
-
Totale gecombineerde belastingdruk (box 1 + box 2)
-
Is uitkeringstoets gedaan (balans- en liquiditeitstest)?
Planning en optimalisatie:
-
Wanneer is het fiscaal voordelig om dividend uit te keren?
-
Alternatieven voor dividend (bijv. lening, onttrekkingen, bonussen)?
-
Effecten op toeslagen, heffingskortingen, etc.